תכנון מס לסוף 2026: ההטבות שכדאי לנצל לפני 31.12

רבים מאיתנו מגלים את הטבות המס של השנה רק כשהיא כבר נגמרה, ואז מתברר שחלק מהן היה צריך לנצל עד 31.12. נשארו פחות משלושה חודשים, וזה בדיוק הזמן לעשות סדר בלי לחץ של הרגע האחרון.

בכתבה הזו ריכזנו את ההטבות החשובות לשנת 2026, עם התקרות העדכניות לפי רשות המסים ולפי הגופים המנהלים, ובסוף צ'קליסט קצר שאפשר לעבור עליו כבר השבוע.

קרן השתלמות לעצמאים: ההטבה שהכי חבל לפספס

אם אתם עצמאים, קרן השתלמות היא כנראה הטבת המס הנדיבה ביותר שעומדת לרשותכם. יש בה שתי תקרות שונות, ושווה להכיר את שתיהן:

• ניכוי ממס הכנסה: הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת, עד הכנסה קובעת של 293,397 ₪ בשנה, מוכרת כניכוי. כלומר עד 13,203 ₪ בשנה.
• פטור ממס רווחי הון: הרווחים על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה (הפקדה מוטבת) פטורים ממס רווחי הון, בלי קשר לגובה ההכנסה.

המשמעות המעשית: גם אם הניכוי שלכם קטן, כדאי לשקול להפקיד עד 20,566 ₪, כי הפטור על הרווחים חל על כל הסכום הזה. ההפקדה צריכה להיכנס עד סוף השנה כדי להיחשב ל-2026, ולכן לא כדאי לחכות לשבוע האחרון של דצמבר.

פנסיה: ניכוי וזיכוי לפי סעיפים 47 ו-45א

הפקדה לקופת גמל לקצבה או לקרן פנסיה נותנת הטבה כפולה. חלק מההפקדה מוכר כניכוי מההכנסה (סעיף 47), וחלק מזכה בזיכוי של 35% מהסכום (סעיף 45א). לעצמאים ההטבה ניתנת על הפקדות של עד 16.5% מההכנסה המזכה: 11% כניכוי ו-5.5% כזיכוי.

• תקרת ההכנסה המזכה לעצמאי עמית מוטב ב-2026: 232,800 ₪ בשנה (19,400 ₪ בחודש), לפי לוח הניכויים של רשות המסים.
• מי זה עמית מוטב: מי שהפקיד לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק, כלומר 26,436 ₪ ב-2026. מי שלא הגיע לסכום הזה מקבל הטבה על הכנסה נמוכה יותר.
• לשכירים: ההפקדות דרך העבודה כבר מזכות בהטבה בתלוש. מי שיש לו גם הכנסה נוספת, או שאין לו פנסיה דרך המעסיק על כל השכר, יכול לבדוק הפקדה עצמאית.

החישוב כאן תלוי בהכנסה, במצב המשפחתי ובהפקדות שכבר בוצעו, ולכן שווה לבקש מרואה החשבון סכום מדויק לפני ההפקדה.

קופת גמל להשקעה: לא מוריד מס עכשיו, אבל חוסך בהמשך

על ההפקדה לקופת גמל להשקעה אין ניכוי או זיכוי. היתרון הוא בהמשך: אפשר להחליף מסלול השקעה בלי לשלם מס, ומי שימשוך כקצבה אחרי גיל 60 יקבל אותה פטורה ממס. משיכה כסכום חד-פעמי מחויבת במס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי.

תקרת ההפקדה ב-2026 היא 83,641 ₪ לכל אדם, בכל הקופות יחד. התקרה היא לפי שנה קלנדרית, כך שמה שלא תפקידו עד יום העסקים האחרון של דצמבר, לא יעבור לשנה הבאה. אפשר לפתוח קופה גם על שם הילדים.

תרומות: 35% חזרה לפי סעיף 46

תרומה למוסד ציבורי שיש לו אישור לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של 35% מהסכום. לפי רשות המסים, ב-2026 צריך לתרום לפחות 207 ₪ בשנה (במצטבר, גם לכמה מוסדות), והתקרה היא 30% מההכנסה החייבת או 10,354,816 ₪, הנמוך מביניהם. תרומה מעל התקרה אפשר לנצל בשלוש השנים הבאות.

מ-2026 התרומות מדווחות במערכת "תרומות ישראל" של רשות המסים. שכירים יכולים לאשר באזור האישי שהמעסיק יקבל את פרטי התרומות וייתן את הזיכוי ישירות בתלוש, עד 25,000 ₪ בשנה דרך המעסיק. התרומה צריכה להתבצע עד 31.12 כדי להיחשב לשנת 2026.

שוק ההון: קיזוז הפסדים ותכנון מימוש רווחים

אם מכרתם השנה ברווח, ויש בתיק ניירות ערך בהפסד, מכירה שלהם לפני סוף השנה יכולה לקזז את הרווח ולהוריד את המס. שיעור המס על רווח הון ריאלי הוא בדרך כלל 25% (30% לבעל מניות מהותי).

• באותו בנק או ברוקר: הקיזוז נעשה בדרך כלל אוטומטית במהלך השנה.
• בין כמה גופים: כדי לקזז הפסד בבנק אחד מול רווח בבנק אחר, צריך להגיש דוח שנתי עם טופסי 867 מכל הגופים.
• הפסד שלא נוצל: אפשר להעביר לשנים הבאות, אבל רק מול רווחי הון ורק אם מגישים דוח בשנה שבה נוצר ההפסד.
• מכירה וקנייה מיד אחרי: מכירה רק לצורך הקיזוז וקנייה חוזרת מיד אחריה עלולות להיבדק כעסקה מלאכותית. כדאי להתייעץ לפני.

ולמי שצופה הכנסה גבוהה במיוחד השנה: על הכנסה של יותר מכ-721 אלף ₪ חל מס יסף, עם תוספת על הכנסה מהון. פריסה של מימוש רווחים בין שנים יכולה לחסוך כאן לא מעט.

החזר מס: עד 31.12 נסגרת שנת 2020

אפשר לבקש החזר מס על שש השנים האחרונות. כלומר, השנה אפשר להגיש על השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31.12.2026. מי שהחליף עבודה, היה תקופה בלי עבודה, משך כספים מקופה, תרם, או נולד לו ילד, שווה לבדוק. כל נקודת זיכוי שווה ב-2026 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה.

הבקשה מוגשת בטופס 135 באתר רשות המסים, ואפשר להגיש אותה בעצמכם בלי לשלם עמלה לחברה.

מה לעשות עכשיו: צ'קליסט לסוף 2026

• עצמאים: לבדוק כמה הופקד השנה לקרן השתלמות, ולשקול להשלים עד 20,566 ₪.
• פנסיה: לבקש מרואה החשבון חישוב של ההפקדה שמנצלת את הניכוי והזיכוי, ולהפקיד לפני דצמבר.
• קופת גמל להשקעה: אם יש חיסכון פנוי, לבדוק כמה נשאר עד 83,641 ₪ השנה.
• תרומות: לוודא שלמוסד יש אישור סעיף 46, ולתרום עד 31.12. שכירים: לאשר באזור האישי זיכוי דרך התלוש.
• תיק השקעות: לעבור עם הבנק על רווחים והפסדים שמומשו השנה, ולבדוק אם יש הפסדים לקזז.
• החזר מס: לבדוק אם מגיע לכם החזר על 2020, לפני שהשנה הזו נסגרת.
• מסמכים: לשמור את כל האישורים השנתיים (106, 867, אישורי הפקדה וקבלות על תרומות).

התוכן בכתבה זו הוא מידע כללי בלבד, ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ השקעות, ואינו תחליף לייעוץ אישי שמתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. התקרות והשיעורים נכונים לשנת 2026 לפי פרסומי רשות המסים והגופים המנהלים, למועד הכתיבה, 15.10.2026, ועשויים להשתנות. לפני כל פעולה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון, יועץ מס או יועץ פנסיוני מורשה.

התוכן נכתב בשילוב עם בינה מלאכותית.