מענק עבודה: עד סוף השנה אפשר עוד להגיש על 2024, ומה לבדוק לגבי 2025

מענק עבודה, שמוכר גם בשם מס הכנסה שלילי או מענק הכנסה, הוא תשלום שרשות המסים מעבירה ישירות לחשבון הבנק של שכירים ושל עצמאים שהכנסתם בשנת המס נמצאת בטווח שנקבע בחוק. הוא לא מגיע אוטומטית. מי שלא מגיש תביעה לא מקבל את הכסף, גם אם הוא עומד בכל התנאים. ההגשה עצמה חינם, ואין צורך לשלם למישהו כדי למלא אותה.

הנקודה הדחופה עכשיו, באמצע נובמבר 2026, היא המועד האחרון על שנת המס 2024: תביעה מקוונת אפשר להגיש רק עד סוף דצמבר 2026. מי שיחכה לינואר עלול לגלות שהחלון נסגר. במקביל עדיין אפשר להגיש גם על שנת המס 2025, עד סוף דצמבר 2027. ומי שמגיש את תביעת 2025 עד 30 בנובמבר 2026 נכנס, לפי כל זכות, ללוח של שני תשלומים: ב-15 בדצמבר 2026 וב-15 בפברואר 2027. אחרי המועד הזה התשלום על 2025 מגיע בתשלום אחד, ב-15 בפברואר 2027.

זו לא כתבה על הפקדות לפנסיה או לקרן השתלמות לפני 31.12, ועל ההטבות האלה כבר כתבנו בכתבה על תכנון מס לסוף 2026. כאן מדובר במענק שנתי נפרד, על שנים שכבר הסתיימו, ורשות המסים משלמת אותו רק למי שתובע אותו בזמן. המידע כללי ואינו ייעוץ מס אישי.

מי זכאי, ומהם טווחי ההכנסה לשנת 2025

למענק זכאים תושבי ישראל לפי פקודת מס הכנסה, שהייתה להם הכנסה מעבודה כשכירים או מעסק כעצמאים בשנת המס שעליה הם תובעים. עצמאים נדרשים גם להגיש את הדוח השנתי לאותה שנה במועד. בדרך כלל המענק משולם לבני 21 ומעלה שהם הורים לילדים. בני 55 ומעלה, וגם עובדים עם מוגבלות, עשויים להיות זכאים גם בלי ילדים. לצורך הזכאות, ילד הוא מי שטרם מלאו לו 19 במהלך שנת המס שעליה תובעים.

הזכאות נבחנת לפי ההכנסה הממוצעת לחודש: סך ההכנסות מעבודה או מעסק באותה שנה, מחולקות במספר חודשי העבודה. לשכירים הבדיקה נעשית לפי השכר ברוטו בתלוש, לפני הניכויים. הסכומים שלהלן הם לשנת המס 2025, כפי שמפרסמת כל זכות לפי מדד ינואר 2026, בדף שנכתב בסיוע רשות המסים ועודכן ביולי 2026. את טווחי 2024 יש לבדוק במדריכי רשות המסים ובסימולטור באתר הרשות, כי הם שונים מטווחי 2025.

• עובד או עובדת בגיל 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים, וגם בני 55 ומעלה עם ילדים או בלי: הכנסה חודשית ממוצעת גבוהה מ-2,450 שקל ונמוכה מ-7,289 שקל.
• עובד או עובדת בגיל 21 ומעלה עם שלושה ילדים או יותר: גבוהה מ-2,450 שקל ונמוכה מ-8,020 שקל.
• הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם ילד אחד או שניים שנמצאים אצלו ותלויים בו כלכלית: גבוהה מ-1,510 שקל ונמוכה מ-11,190 שקל.
• הורה יחיד בגיל 21 ומעלה עם שלושה ילדים או יותר באותם תנאים: גבוהה מ-1,510 שקל ונמוכה מ-13,660 שקל.
• נשים שהיו בנות 60 עד 65 בשנת 2025: גבוהה מ-920 שקל ונמוכה מ-8,930 שקל.

לעובדים עם מוגבלות שמשתכרים שכר מינימום מותאם, טווח ההכנסה מחושב ביחס לאחוזי השכר שנקבעו להם. הורים לילד אחד או יותר זכאים, לפי כל זכות, למענק מוגדל בשיעור 150%. גובה המענק בפועל תלוי בהכנסה, במצב המשפחתי ובהכנסות נוספות, ולכן את הסכום האישי בודקים בסימולטור של רשות המסים ולא לפי ממוצע או לפי תקרה שמופיעה באתרים מסחריים.

איך מחשבים את ההכנסה, ומה עלול להקטין את המענק

לא כל חודש נספר אותו דבר. חודשים שבהם היו מילואים, חופשה בתשלום, מחלה, שבתון, חופשת לידה ששולמו בה דמי לידה, או שמירת היריון ששולמה בה גמלה, נחשבים חודשי עבודה. חודש שבו שולמו דמי אבטלה לא ייחשב חודש עבודה. לדמי לידה, לגמלה לשמירת היריון ולתשלום בעד שירות מילואים יש גם השפעה על סכום ההכנסה שנכנס לחישוב.

אצל עצמאים מביאים בחשבון הכנסה מעסק אחרי הוצאות המותרות בניכוי, בלי להפחית ניכויים אישיים כמו הפקדה לפנסיה או לקרן השתלמות. אם לשני בני הזוג יש הכנסה מעבודה או מעסק, כל אחד מהם יכול להיות זכאי בנפרד, אבל ההכנסה של בן הזוג השני נכנסת לחישוב ועשויה להקטין את המענק, ולעיתים לאפס אותו. גם פנסיה, וגמלאות מסוימות מביטוח לאומי כמו נפגעי עבודה או נפגעי תאונות אישיות, עלולות להפחית את הסכום. הסכום החודשי המינימלי למענק הוא 20 שקל.

קצבאות רגילות של ביטוח לאומי לא נספרות כהכנסה לצורך הזכאות, אבל חלקן כן מקטינות את הסכום. הנקודה החשובה למשפחה: אם שניכם עשויים להיות זכאים, כל אחד מגיש תביעה נפרדת. אי אפשר להגיש עבור בן הזוג, גם לא בייפוי כוח.

מענק נוסף להורים לפעוטות

להורים לילד מתחת לגיל 3 משולם מענק נוסף, מעבר למענק הכללי. בהודעת רשות המסים מדצמבר 2025 נכתב שהמענק הנוסף להורה לפעוט ניתן החל משנת 2024. כל זכות מפרטת את הכללים ואת טווחי ההכנסה לשנת המס 2025. הסכום הוא עד 500 שקל לכל פעוט מתחת לגיל 3, ואפשר לקבל אותו גם אם ההכנסה גבוהה מדי בשביל המענק הכללי, כל עוד היא בטווח שנקבע למענק הנוסף.

הזכאות למענק הפעוט חלה משנת הלידה עד השנה שבה מלאו לילד שנתיים, כולל אותה שנה. בשנת המס שבה הוא מגיע לגיל 3 כבר אין זכאות למענק הנוסף. לשנת המס 2025, לפי כל זכות ומדד ינואר 2026, אלה הטווחים להורים שאינם הורים יחידים:

• הורים לילד אחד או שניים, שלפחות אחד מהם פעוט: הכנסה חודשית ממוצעת גבוהה מ-2,460 שקל ונמוכה מ-8,781 שקל.
• הורים לשלושה ילדים או יותר, שלפחות אחד מהם פעוט: גבוהה מ-2,460 שקל ונמוכה מ-9,462 שקל.

להורים יחידים הטווחים רחבים יותר: מ-1,500 שקל עד 11,063 שקל אם יש ילד אחד או שניים, ומ-1,500 שקל עד 13,474 שקל אם יש שלושה ילדים או יותר, ובלבד שלפחות אחד מהם פעוט. גם כאן, את הזכאות לשנת 2024 ואת הסכום המדויק בודקים בסימולטור הרשמי, ולא מנחשים לפי הטווח בלבד.

מי לא זכאי, ומה כדאי לבדוק לפני שמגישים

שני תנאים פוסלים חוזרים ומופיעים בדף כל זכות. הראשון: מי שבשנת המס הייתה להם בעלות של יותר מ-50% בזכות במקרקעין שאינה דירת המגורים היחידה שלהם, למשל דירה נוספת, מגרש או חנות. בחישוב נכללים גם נכסים הרשומים על שם בן הזוג או על שם ילד שתלוי כלכלית בעובד. משפרי דיור עשויים להיחשב כבעלי דירה אחת, אם מכרו את הדירה הקודמת בתוך התקופה שנקבעה בחוק לעניין דירה יחידה במס רכישה.

השני: שכירים שקיבלו שכר ממעסיק שהוא קרוב משפחה, כגון בן זוג, הורה, אח, סב או צאצא, וכן בני הזוג של אלה. מי שעבד בחלק מהשנה גם אצל מעסיק שאינו קרוב משפחה עשוי להיות זכאי רק בעד התקופה הזו, לפי הכללים שמפרטת כל זכות. עוזרות בית ומטפלות עשויות להיות זכאיות גם בלי תלוש, אם המעסיק דיווח עליהן לביטוח לאומי ושילם את דמי הביטוח. יורשים יכולים להגיש תביעה בשם עובד שנפטר, לפי הכללים שנקבעו לכך.

איך מגישים, ומתי הכסף נכנס לחשבון

את התביעה מגישים באתר רשות המסים, בשירות הגשת תביעה למענק עבודה. התהליך כולל הזדהות, מילוי פרטים אישיים ואישור תצהיר. בסוף מקבלים מספר תביעה, וחשוב לשמור אותו כדי לעקוב אחרי הסטטוס. לא נדרשים מראש תלוש שכר או טופס 106, אבל הרשות עשויה לבקש השלמות אחר כך, למשל אם המעסיק לא הגיש דוח 126. מי שחייב בדוח שנתי, או שבן זוגו חייב, צריך להגיש אותו במועד.

אפשר גם להגיש בסניף דואר, באופן אישי בלבד, עם תעודת זהות ועם צ'ק או אישור בנק על פרטי החשבון. לפי כל זכות, בדואר אפשר להגיש בשנת 2026 רק על שנת המס 2025, עד 27.12.2026. ההגשה בדואר על 2024 כבר הסתיימה. מי שמתקשה בהגשה מקוונת על 2024 יכול לברר מול רשות המסים אם נותר הליך מיוחד עד סוף דצמבר.

על שנת 2025, לפי כל זכות, לוח התשלומים תלוי במועד ההגשה: עד 30.6.2026 בארבעה תשלומים, עד 30.9.2026 בשלושה, עד 30.11.2026 בשניים (15.12.2026 ו-15.2.2027), ועד סוף דצמבר 2026 בתשלום אחד ב-15.2.2027. מענק של עד 950 שקל משולם בתשלום אחד, במועד הראשון שחל עליכם. הרשות אמורה להחליט בתוך 90 ימים מהגשת תביעה מלאה, או עד 15 ביולי של שנת ההגשה, לפי המאוחר מביניהם.

המענק עצמו אינו נחשב הכנסה למס הכנסה, לביטוח לאומי, להבטחת הכנסה ולביטוח בריאות, והוא לא אמור לפגוע בזכאות לקצבאות האלה. כל עוד הכסף אצל רשות המסים אי אפשר לעקל אותו, וגם אחרי שהוא נכנס לחשבון חלה הגנה של 90 ימים, למעט מקרה של מזונות לפי פסק דין. אם הסכום ששולם נמוך מהמגיע, ההפרש אמור להגיע עם הפרשי הצמדה וריבית. אם שולם יותר, יש להחזיר את ההפרש בתוך 90 ימים עם הפרשי הצמדה. על קביעת הזכאות אפשר להגיש השגה מנומקת בכתב לפקיד השומה בתוך 30 ימים.

רשימת בדיקה לפני סוף השנה

• האם הגשתם כבר תביעה על 2024? אם לא, המועד האחרון להגשה מקוונת הוא 31.12.2026.
• האם אתם עשויים להיות זכאים גם על 2025? הגשה עד 30.11.2026 מכניסה ללוח של שני תשלומים.
• בדקו את הזכאות בסימולטור של רשות המסים, לפי ההכנסה החודשית הממוצעת, מספר הילדים וגילם, וההכנסה של בן הזוג.
• אם יש לכם ילד מתחת לגיל 3, בדקו גם את המענק הנוסף לכל פעוט, לשתי השנים.
• אם שני בני הזוג עובדים בטווח ההכנסה, כל אחד מגיש תביעה נפרדת.
• שמרו את מספר התביעה, ועדכנו את פרטי חשבון הבנק אצל רשות המסים.
• עצמאים: ודאו שהדוח השנתי לשנה הרלוונטית הוגש במועד. שכירים: ודאו שהמעסיק דיווח לרשות המסים.
• אל תשלמו לגורם ביניים רק כדי להגיש תביעה שאפשר להגיש בחינם באתר הרשות או בדואר.

הכתבה מציגה מידע כללי ואינה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או המלצה אישית להגיש או שלא להגיש תביעה. הזכאות והסכום נקבעים לפי הנתונים שלכם ולפי החוק והמדריכים העדכניים של רשות המסים. לפני הגשה כדאי לבדוק את הסימולטור ואת דפי השירות הרשמיים, ובמקרה מורכב להתייעץ עם איש מקצוע שמכיר את התיק שלכם.

התוכן נכתב בשילוב עם בינה מלאכותית.